第４章 包括外部監査結果報告書および措置状況通知書【監査委員事務局】 | 出雲市

- 65 -

第

章

個

的報告

指摘

項及

査意見

現金出納

現金 扱規程 い

当 ン 現金出納管理 い 扱規程 等 作成

い う い 作成 いう回答 得

出雲 病院 業会計規程 い 現金出納 条文 い

会計規程 現金 扱規程 用 いう意 い う あ

出雲 営企業 あ 水遈 業 い 現金 扱規程 う

い 把握 いう回答 得

査意見

病院 業 いう業 性格 日常的 現金 扱う機会 多い あ 窓

口業 入金 あ い 入 調 当然 心 注意 払わ

い 出雲 営企業 比較 場合 い 病院 業

現金 扱う機会 多い 業 あ 実 あ

当 ン 改革 ン 組 容

い

経営 健全

ⅲ 給 等 適

項目 概要 実施期限

部 門 業

策 等 業

整理 職員 非常勤

職員 業 整理 行

い 規職員 削減

成24 中検討

検討状況

検討

現状 い 現金 扱 い 特 支 い いう意見 あ 現金

出納管理 要性及 業 策 等 業 整理 究極的 部

門 あ いう 元的 側面 現金 扱規程 等 作

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企業出納員及 現金 扱員 い

地方 営企業法及 出雲 病院 業会計規程 い

い

地方 営企業法

企業出納員及 現金 扱員

第 28 条 地方 営企業 経営 地方 共団体 当 地方 営企業 業 出

納 会計 企業出納員及 現金 扱員 置

現金 扱員 置 い

2 ～ 3 省略

4 現金 扱員 企業管理規程 限 当 地方

営企業 業 現金 出納

出雲 病院 業会計規程

企業出納員等

第2条 病院 業 企業出納員及 現金 扱員 置

2 企業出納員 長

3 ～ 4 省略

5 現金 扱員1人 1日 扱う 現金 限 療 等 徴

者 あ 1日 徴 企業出納員 直接補 者 あ 1日 納

支払 合計

現金 扱員 人数 い あ 確認

人

総 課 課 地域連携課 健康管理課 嘱 職員 合計

8 3 4 2 6 23

地方 営企業法 い 現金 扱員 設置 任意 あ 病院 業 直接現金

納 機会 多い 業 あ 営企業 い 設置 い

役割 企業出納員 補 実 的 現金 出納 従

あ

金 扱う 執行 い 権限及 責任 厳格 要求

現金 扱員 身 身 証 保証 い 人 異動 伴う病院 業 現金

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適 処理 い 確認

当 ン ㈱ 学館 業 委 社員 入 い 療

健診 窓口業 委 い い 身 証 交付 い い 従 業

委 社員 い 現金 扱わ い 考え 仮 療 健

診 窓口業 ㈱ 学館 委 う あ 身 証 交付 要求

現金 扱員 中 嘱 職員 嘱 職員 身 扱規

程 い 当 ン 自 規程 出雲 嘱 員 規程 準

用 い 確認

え 出雲 病院 業企業出納員及 現金 扱員 扱規程 い 領

い い 当 ン 1 会計窓口 1個 適

管理 い 確認

入 い

現金

窓口現金 療 例外 救急外来

現金 健診

口現金

大前提 当 ン 現金 窓口現金 口現金 大

窓口現金 療 健診 類 療

例外 救急外来 置

窓口現金 療

担当者 業 帳票

嘱 職員 日

※日替わ 3人交

窓口業 入金

入金一覧表

連動

窓口現金確認表

Excel 作成

個 領 一覧表

Excel 作成

- 68 -

職員 土 日 日

始 休日

※日直

連動

日直入金報告書

Excel 作成

入金一覧表

入金一覧表 連動 作成 い 入金一

覧表 作成 端 3種類あ い

KAIKE-1 窓口現金 嘱 職員 入力

KANRI-1 振込入金 総 課 職員 入力

TCO32 日直 職員 入力

電子 連動 患者基 情報 来院 付情報

診療情報 コ 患者診断病 入院情報及 診療 約情報 い 共

い 従 入金一覧表 い 入金日 入金時間 伝票番 患者番

患者氏 入院 外来 診療科 請求書発行日 診療期間 請求金

入金 回入金 把握

窓口現金確認表

窓口現金確認表 Excel 作成 い 窓口現金確認表 手許現金 帳票

現金 ッ 目的 使用 い い

手許現金 現金 窓口金庫現金 攺髪 金

帳票 現金 前日 計残高 － JA 納金

当日 入金一覧表合計 － 振込入金 口 振替

わ 手許現金 い 現金 窓口金庫現金 攺髪 金

合計 帳票 現金 残高 一 現金照合 完了

現金照合 回数 い 1 日3 回 概 12 00 16 00

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許現金 前日 入金 JAい 納 差 中 運用

手許現金 い 金種表 作成 い い 確認

指摘事項

窓口現金確認表 3 ヶ 1 冊 作成 い 査人 成

26 1～3 い 確認 現金 ッ 時刻 載欄 あ

わ 実 照合 時刻 一 入 い い 帳票 現金

残高及 手許現金残高 い 確認者氏 載欄 帳票

確認者氏 載 い

帳票 現金 当日 入金一覧表等 数 入力 第 者

部牽 担保 い 知 い 窓口現金確認表 使用目的 考え

窓口現金 確 照合 帳票 現金残高 手許現金残高 々

担当者 ッ 相互 確認 望 い 言え

1日3回 現金照合 い 証 書類 保 い

最終 ッ 時刻 窓口現金確認表 あ 12 00 16 00 現金照

合 結果 い 何 資料 保 あ 窓口現金確認表

保 い い

金種表 作成 い い い 疑問 残 現金 窓口金

庫現金 攺髪 金 い 金種表 作成 検算 あ 考え

金 扱う 厳 ッ 機能 要求 あ

個 領 一覧表

個 領 一覧表 Excel 作成 い 当 ン い 1

回理容協力会 理髪 攺髪 行わ い 患者 領 攺髪 金

処理 金 い 窓口現金 認識 攺髪 様

性格 窓口現金 護 愛宕 大腸 検診 納付書利用 等 確認

入伝票 会計窓口入金

入伝票 会計窓口入金 連動 作成

- 70 -

外 連動

作成

会計窓口入金 療養 途入金

入伝票

_Excel 作成

健診 大腸 検診 個 愛宕苑

外 入伝票 紙 出力 用紙 色 保

い 健診 ン 色 療養 青色 ン 色 大

外 入伝票 い 方科目 金 発生

把握 金 発生 現 過

入力 振替伝票番 入 い

外 入伝票 方科目

営業 金 入院 益 外来 益

営業雑 金

室料差 益 衆衛生活動 益 療相談 益 検査施設利

用 益

業 益

営業外 金 患者外給食 益 宅 益 業外 益

金 補 金

わ 外 入伝票 連動 い い

当 ン 全 入金 い 外 入伝票 い

起票 情報 基 入力 あ 外

入伝票 入伝票 振替伝票番 応 い

出雲 病院 業会計規程 い い

出雲 病院 業会計規程

会計伝票 種類

第7条 会計伝票 種類 入伝票 支払伝票及 振替伝票

2 入伝票 現金 納 引 い 発行

3 支払伝票 現金支払 引 い 発行

- 71 -

出雲 病院 業会計規程 いわゆ 入伝票 い

外 入伝票 示 出力 入伝票 示 い

入伝票 意味 いう回答 得

入伝票 全 紙 出力 保 い

外 入伝票 照合あ い 消込作業 出力 い 外

い 保 い 確認

いわゆ 現金 範 い 現金 金 含

いう回答 得

査意見

入力 多 帳票 作成 夫 い 評価

複雑 処理 い う 象 病院 業 あ

ゆえ 入金 多種多様 理解 一見 当 ン

いわゆ 入伝票 外 入伝票 現金 納 引

あ う 思わ 連動性 再構築 部門

繋 要望

指摘事項

出雲 病院 業会計規程 従 実 行わ い い 明 あ

現金 い 現金 窓口現金 口現金 い

確認 い 来 金 納 引 い 振替伝票 発行 あ

仮 金 現金 含 いう解釈 出雲 病院 業会計規程

改 あ 考え 現金 範 い 明文 実 沿 規程 作成

あ

日直入金報告書

日直入金報告書 Excel 作成 い 日直入金報告書 い 保管

い 金 報告 会計窓口 再処理 攺髪 い

日直 納 現金 い 入金一覧表 計 帳票 現金 認

識 会計窓口 手許現金 い 窓口現金確認表 い

- 72 -

窓口現金 健診

担当者 業 帳票

嘱 職員 職員

※日替わ 3人交

窓口業 入金

窓口 入 表

払い明 書

Excel 作成

入伝票

Excel 作成

窓口 入 表 払い明 書

窓口 入 表 払い明 書 Excel 作成 い 窓口 入

表 い 氏 団体 コ 衆衛生 療相談

払い明 書 い 決裁番 入金日 載欄

入伝票 健診

入伝票 健診 Excel 作成 い 入伝票 健診

外 入伝票 あ 紙 出力 ン 色 用紙 出力

い 入伝票 会計窓口入金 様 発生 現

過 入力 振替伝票番 入 い

入伝票 健診 方科目

営業雑 金

室料差 益 衆衛生活動 益 療相談 益 検査施設利

用 益

業 益

窓口現金 療 窓口現金 健診 相遊 窓口現金確認表及 釣銭専

用 手許現金 無 あ 窓口現金 健診 い 100,000 釣銭 保

管 い 手許現金 い 金種表 作成 い い 確認

窓口現金 健診 現金照合 い 1 日 1 回 概 16 00

営業終了時 ン 療部門 比較 健診部門 営業 終了時間 斐い

照合 い 担当者 2 現金照合 日 う 手許現金 窓

口 入 表 払い明 書及 入伝票 健診 提出 合わ 4 総 課

- 73 - 査意見

窓口現金 健診 い 窓口現金 療 窓口現金確認表

う 確認者氏 等 載 現金照合 い 証 書類 保 い い

窓口現金 療 比較 1日あ 納回数 納金 少 い 知

い 確認者氏 等 載 何 資料 保 あ

金種表 作成 い い い 疑問 残 釣銭専用 手許現金

い 考慮 金種表 作成 検算 あ 考え 窓

口現金 療 様 あ 金 扱う 厳 ッ 機能

要求 あ

口 入金

納金 扱 療

窓口現金 療 口 入金 流 あ 確

認

担当者 業 ン

嘱 職員 日

職員 土 日 日

始 休日

閉鎖

時間外窓口金庫 保管

入伝票 作成

休日等 い 入金

翌 2 営業日 嘱 職員

作成

口 入金

JAい 外担当

金

営業終了時

窓口現金確認表作成

入金 翌営業日

休日等 い 入

金 翌2営業日

- 74 -

出雲 病院 業会計規程 い い

出雲 病院 業会計規程

納金 扱い

第19条 現金 扱員 現金 納 場合 当 現金 示 書類

添え 日 う 企業出納員 引 い や 得

い 情 あ 場合 翌日 休診日 除 条 い 引

2 企業出納員 前項 規 現金 扱員 引 入及 自

納 入 日 う 出納 扱金融機 入 い

や 得 い 情 あ 場合 翌日 入

指摘事項

出雲 病院 業会計規程 従 実 行わ い い 明 あ

来 や 得 い 情 い限 日 う 現金 扱員 企業

出納員 経 出納 扱金融機 入 い 実 的 入金 翌

営業日 午前中 入伝票 作成 入伝票作成日 午 出納 扱金融機

あ JAい 外担当 入 い い 出雲 病院 業

会計規程 改 あ 考え

仮 現行 規程 従 実 行う 現金 納 発生 日 う

入伝票 作成 外 入伝票 あ 警備会社 依 出

納 扱金融機 夜間金庫 入 思わ 場合 嘱 職員

職員 残業 発生 あ う コ 面 益 い 言え

現行 規程 示 書類 何 示 い 明確

回答 得 付 え

納金 扱 健診

窓口現金 健診 口 入金 流 あ 確

認

担当者 業 ン

嘱 職員 職員

- 75 -

4 総 課金庫 保管

入伝票 作成

口 入金

JAい 外担当

金

窓口 入 表作成

入金 翌営業日

入伝票作成日 午

指摘事項

出雲 病院 業会計規程 従 実 行わ い い 明 あ

窓口現金 療 様 出雲 病院 業会計規程 改 あ 考え

例 出納検査報告資料 い

地方 営企業法及 出雲 病院 業会計規程 い

い

地方 営企業法

計理状況 報告

第31条 管理者 毎 日 試算表 当 企業 計理状況 明

必要 書類 作成 翌 20日 当 地方 共団体 長 提出

い

出雲 病院 業会計規程

計理状況 報告

第77条 企業出納員 毎 日 合計残高試算表 作成 管理者 決裁

い 場合 い 管理者 翌 20日 長 提

出

当 ン 例 出納検査 い 資料 書類 提出

- 76 -

報告資料

要請 い 資料 提出資料 範 備考

当 患者 わ 元帳

決裁用

患者数 状況 間

調 計表 決裁用 調 計表 間

合計残高試算表 合計残高試算表 間

残高証明書

現金 一覧 企業出納員 証明付 残高証明書 JAい 支店発行

現

現金残高証明書 企業出納員 金残高突合表 現

棚卸資産購入状況表 支出 算差引簿 棚卸資産購入限 間

提示書類 検査終了 返

要請 い 資料 提出資料 範 保管簿冊

会計日計 計表 決裁用 総 元帳 現金 金 毎日 支日計報告

消 税計算書 消 税計算書 間

算執行状況表 算執行状況表2 間 算整理簿

総 元帳 総 元帳 全件 間 総 元帳

補 元帳 金 補 元帳 現金 金 間 途出力

補 元帳 会計 付金 補 元帳 会計 付金 間 途出力

補 元帳 一時借入金 補 元帳 一時借入金 間 途出力

補 元帳 価証 補 元帳 価証 間 途出力

入金日計報告書 決裁用 入伝票 一覧 毎日

入伝票

病院 業

支払伝票一覧表 支払伝票 一覧 毎支払日

例 出納検査報告資料 翌 20日 長 報告 い う い

現実的 翌 20日 提出 い い 翌 日 目途

提出 い 提出 遅 主 原因 金 確認作業 時間 や

挙 いう回答 得

指摘事項

例 出納検査報告資料 提出期限 い 地方 営企業法及 出雲 病院 業会

計規程 従 実 行わ い い 明 あ 提出 遅 原因 い

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資料 書類 保 方法及 保 期間 い

紙 出力 い 原始帳票 一緒 書庫 保

電算 い 電磁的 録 保 い 保 期

間 い い 5 あ 5 出雲 文書管理規則

準 あ 思わ 電磁的 録 い 改え 削除 いう

い いう主斏 回答 得

出雲 文書管理規則

保 期間

第61条 文書 保 期間 法 当 文書等 効力 要 利用 資

料価値等 考慮 30 10 5 3 及 1

1 ～ 2 省略

3 5 保 文書 一部省略

会計 文書 帳簿 決算 終わ

4 ～ 5 省略

消 税法施行

帳簿 備付 等

第71条 業者 消 税法第9条第1項 文 規 消 税 納 義 免

除 業者 除 帳簿 備え付 行 資産 譲渡等又

課税 入 若 課税貨物 省略 保税地域 引 省

項 整然 明瞭 録 い

2 前項 規 業者 項 規 録 帳簿 整理

帳簿 閉鎖 日 属 課税期間 日 翌日 2 省略 経過 日 7

間 当 業者 納税地又 業 業 準

地 保 い

3 ～ 4 省略

5 第2項 規 帳簿 保 項 規 課税期間 日 翌日 2

経過 日 省略 5 経過 日 期間 い 大臣

方法

課税 入 等 税 除 帳簿等 保 期間等

第50条 消 税法第30条1項 規 適用 う 業者 条第7

- 78 -

課税期間 日 翌日 当 請求書等 い 領 日 属 課税期間

日 翌日 2 省略 経過 日 7 間 納税地又 引

業 準 地 保 い

省 場合 当 条第7項 規 帳簿又 請求書等

い 日 5 間 超え 保 要 い

2 前項 規 課税期間 日 翌日 2 経過 日 5 経過

日 期間 項 規 保 大臣 方法

指摘事項

当 ン 会計 全 資料 書類 い 会計規程 中 保 期間

明文 い 考え 保 期間 い 曖昧 回答 見

実 あ

当 ン 消 税 課税 業者 あ わ 消 税 課税 業者

帳簿 備え付 引 行 日 引 容 引金 引 相手方

氏 又 称 一 場合 省略 整然 明瞭 載

帳簿 閉鎖 日 属 課税期間 日 翌日 2 経過 日 7 間

納税地等 保 必要 あ

帳簿 保 方法 原則 帳票類 現物 保 特

例 7 間 う 最 2 間 一 要件

保 認 い

あ 轄税 署長 承認 コン 作

成 帳簿 一 要件 電子 電磁的 録 保

入 直接的 連性 い 消 税 課税 業者 課税 入 等

実 載 帳簿及 請求書等 7 間 消 税法施行 第50条参照 保

入税 除 適用 い 6 目及 7 目 い

い 一方 保 い

踏 え 現状 当 ン 資料 書類 保 方法及

- 79 -

仮口 い

当 ン い 仮口 普通 金口 仮口

利用目的 い 仮口 振込入金専用 口 あ 第 者

振込 全 仮口 入金 振込 あ 場合 一時的 振込元 金

把握 い 振込 容 明 時 口 振替え い

入力 い 口 振替え 時 起 い 従 仮口

自体 会計科目 科目 い いう回答 得

査意見

あ い 期 い 仮口 残高 う 処理 い

確認 仮口 利用目的 い 理解 期中 あ 一時

あ い 期 外 攢状態 い 明 必要性 生

会計科目 科目 い 金 高 い 応 能 あ

仮口 振込入金 仮 金 処理 あ 思わ 振

込 容 明 時 適 科目 振替え い 会計科目 科

目 い 金 高 い 遊和感 感 大袈裟 知 い 期中

い 簿外資産 指摘 場合 論 い

現金過 足 い

直近3 間 窓口現金 過 足発生状況 あ

窓口現金 過 足発生状況

成23 32件 成24 37件 成25 37件

余 足 余 足 余 足

18,255 11,795 9,266 6,754 10,284 6,609

差引 6,460 差引 2,512 差引 3,675

現金過 足 生 場合 処理 い 現金過 足 い

決算書 一 表現 い い 最終的 損益 認識 い い 会計

現金過 足 い 現金過 足 い 金 扱い い

金庫 中 簿外資産 保管 い いう回答 得

- 80 -

い 規 現金残高 あ 帳票 現金残高 手許現金 場合 簿外資

産 現金 手許現金 充当 帳票 現金残高 手許現金 場合 過 手

許現金 簿外資産 現金 移管 い 確認

当 ン 現金過 足 生 場合 処理 窓口現金

担当者 総 課長 報告書 提出 求 い 確認

指摘事項

現金過 足 生 場合 企業出納員 総 課長 直 原因 明

管理者 報告 あ 考え

原因 究明 過 金 生 場合 仮 金 処理

決算時 い 当 益 振替え 必要 あ 足金 生 場合 仮払金

処理 決算時 い 当 ン 担 属 当 経 振替え

職員 担 属 金 振替え あ 考え

現金過 足 処理方法 い 出雲 病院 業会計規程 い 何 規

い い

出雲 営企業 あ 水遈 業 い 出雲 水遈 業会計規程

確認 現金過 足 規程 何 営企業

規程 明文 方法 1 手段 現金過 足 処理方法 限

全 い 統一 会計規程あ い 規則 出雲 営企業 共通 規則

設 方法 1 手段 あ 考え

現金過 足 金 多寡 い 指摘 い い 簿外 現金

自体 査人 大変 遺憾 あ 金 認識 い い現金 金庫

中 現金過 足 生 場合 補填用 管理 い 実

状 あ

過 金 生 原因 究明 現金 金 認識 あ

簿外 現金 い 現金過 足 い 斐急 適 処理

望

寄付金 い

直近3 間 寄付金 実績 あ 寄付金 形態

- 81 -

寄付金 実績

成23 成24 成25

24.1.12 100,000 ― ― 25.5.31 100,000 24.3.28 10,000 ― ― 25.11.27 30,000 ― ― ― ― 25.12.9 10,000 ― ― ― ― 26.3.12 100,000

合計 110,000 合計 0 合計 240,000

金庫 い

当 ン 金庫 3個 あ

1 療 窓口金庫

用途

1 窓口現金 療 業 中 保管 金庫 あ

窓口金庫現金 現金 手許現金 帳票 現金

照合 時間外窓口金庫 保管

等 嘱 職員 管理 い

時間外窓口金庫

用途

窓口現金 療 い 業 終了 翌営業日業

開始前 17 15～8 30 時間外窓口金庫 保管

救急外来 土 日 日 始 昼間 8 30～17 15

納 現金 い 保管

等

ッ 式 金庫 あ 暗証番 現金 扱員 20

健診 嘱 職員3 除 管理 い

4 総 課金庫

用途

窓口現金 健診 い 業 終了 翌営業日業

開始前 17 15～8 30 4 総 課金庫 保管

- 82 -

等

ッ 式 金庫 あ 暗証番 総 課 職員 8

管理 い う 1 日常的 管理 い

職員 夜間及 休日等 い 総 課入口 施

錠 い

支出 い

担当者 業 帳票

総 課 職員 出金

担行 伺兼 書

作成

調書兼 書

作成

支払伝票

作成

担行 伺兼 書

担行 伺兼 書 作成 い 担行 伺兼 書

載例 あ

日 学会会

款 002 病院 業 用 決 裁 金 15,000

項 01 業 用 体 金 15,000

目 06 研究研修 消 税 等 0

節 05 研究雑 算 現 3,880,480

節 0001 師研究研修 担 計 3,848,480

明 0004 師 課税 算 残 32,000

調書兼 書

調書兼 書 作成 い 調書兼 書 載例

- 83 -

地方 営企業会計 改 伴う例規整備支援業

款 002 病院 業 用 決 裁 金 829,500

項 01 業 用 体 金 790,000

目 03 経 消 税 等 39,500

節 15 委 料 算 現 300,059,000 節 0009 委 担 計 265,404,379 明 0001 委 算 残 34,654,621

担行 伺兼 書 調書兼 書 遊い 支出 担行 い 時 行

いう あ わ 担行 伺兼 書 い 都 支出 担

行 い 総 課長 確認 帳票 あ 調書兼 書 い 既

支出 担行 い 総 課長 確認 容 調書 具備 帳票 あ

来 支出 担行 支出 立 行 あ 支出 担行 行 確認

支出 行わ 担行 伺兼 書 時 行

支払伝票

支払伝票 作成 い 支払伝票 及 帳票

連動 入力 実 基 支払伝票 起票

出雲 病院 業会計規程

会計伝票 種類

第7条 会計伝票 種類 入伝票 支払伝票及 振替伝票

2 入伝票 現金 納 引 い 発行

3 支払伝票 現金支払 引 い 発行

4 振替伝票 前2項 規 引 外 い 発行

出雲 病院 業会計規程 いわゆ 支払伝票 何 示 い

当 ン 担行 伺兼 書及 調書兼 書 通称

支払伝票 いう いう回答 得

指摘事項

- 84 -

入伝票 指摘 容 様 あ 来 金支払 引 い 振替

伝票 発行 あ や 現金 範 い 明文 実 沿 規

程 作成 あ

入 帳票 比較 支出 帳票 簡素 い

象 実 あ 一 評価 え あ

理 1 業 連動 い 挙

10 口現金 い

総 元帳 直近1 間 口現金 支出時 会計 相手科目

前渡金1件 除 全 営業 払金 あ 確認 各種

研修会 参 用 い 口現金 精算 限 い 出張伺

旅行明 書 出張 書 領 書 精算書 適 処理 い 確認

経 精算依 書 作成 い う い 依

書 作成 い い 精算書 作成 い いう回答 得

査意見

口現金 い 4 総 課金庫 保管 い 日々 残高 確認等

行 い あ 具体的 口現金照合 い 証 書類 保

い い 総 元帳 立 口現金出納帳 作成 期的 照合

あ 考え 窓口現金 様 あ 金 扱う 厳

ッ 機能 要求 あ

用計 ン い 全 経 い 発生主

義 計 用計 遅 実 い いう主斏 回答 得

回 外部 査 い 全 少 経 い 精査 実施 い い

意見 差 え

11 ッ ッ い

及 ッ ッ 方法 い

室 い 毎日 午前零時前 端 蔵 自動的 保

- 85 -

12 窓口現金 益計 い

窓口現金 益計 時期 い い 調 確

一括入力 い 日々 窓口現金 納

金 減 いう 起 い 中 い 金 残高 規 残

高 一 い 確認 い 必 金 残高

規 残高 一 いう回答 得

調 入 徴 う 場合 容 調査 属 入

科目 入 金 納入義 者等 部的 決 行 あ

い 患者 金残高 把握 い う

い い 把握 い い い

管理 い いう回答 得

査意見

電子 連動 い 診療行 行わ

情報 基 電子 患者氏 等基 情報 来

院 付情報 診療情報 コ 患者診断病 入院情報及 診療 約情報

い 連動 診療報酬請求 自動的 計算 患者

金残高 い 管理 金残

高 規 残高 意味 い 直接的 連

動 期 総 金残高照合 行 い 過 い

現状 窓口現金 益計 時期 い い 認識 い

ッ 面 金 残高 減少 行 起票 行 い 一方 面

あ 特 期間 間あ い 間 外 益 認識 い

窓口現金 わ 自己 担 い 診療行 完了 患者 請求

時 益計 い 考え 診療行 完了 当日 診療報酬 自

己 担 支払い終え 患者 大半 あ 自己 担 い 調 確

い い 考え 厳密 言え 患者 金 発生

い い

い 金残高 必 金

残高 一 保証 い 款 流動資産 項 金 目 営業 金 営業雑

- 86 -

支払機 い 差異調整 発生 営業 金

い 日々 残高 規 残高 一 適 益計 実施 困

作業 知 い 連動 能 患者

- 87 - 診療報酬請求業務

療保険診療 流 い

日 療保険診療 い 概 い

被保険者 患者 人 入 い 療保険 保険者 健康保険

組合 国 等 期的 保険料 支払う

保険者 被保険者 各種 保険証 発行

療機 病院 診療 患者 診療行 提供 行う

被保険者 又 被扶養者 あ 患者 療機 請求 金 診療

報酬 数表 基 い 計算 金 う 一 割合 金 自己 担 支払

う

療機 患者 行 診療行 患者 投 薬

載 診療報酬明 書 作成 各 審査支払機 健康保険 社会保険診

療報酬支払基金 国民健康保険 国民健康保険団体連合会 請求

審査支払機 療機 提出 い 師 あ 審査委員

構成 審査委員会 い 適 療行 提供 実施 い

う い 審査 保険者 審査 請求書 付

保険者 審査支払機 提出 最終的 審査 審査支払機

保 険 証 発 行

審 査

請 求 書

付

請 求 金

支 払

被 保 険 者 患 者

保 険 料 支 払

保 険 者 健 保 組 合 等

療 通 知 療 機

病 院 診 療

診 療 報 酬 請 求

審 査 支 払 機 社 保 国 保

診 療 報 酬 支 払

診 療 行

提 供

自 己

担

- 88 -

請求金 支払う

審査支払機 療機 診療報酬 支払う

保険者 保険 支払わ 療 い 被保険者 通知

診療報酬請求業 流 い

当 ン 審査支払機 診療報酬請求業 流 会計処理

益計 時期等 あ 確認

診療報酬請求業 時 期

備 考

会計処理

当初請求 翌 10日

備考

診療 日 締 容 検 翌

旬 行い 請求 状態 あ

い 翌 10日前 ン ン 電子

信 労災 外 ン ン

電子 信 処理 い

当初請求 診療 翌々 入金

会計処理

診療 益計 い

返戻 数日

備考

審査支払機 備 主 的

指摘 返戻 発生

既 提出 い 当 ン

載誤 等 発見 場合

返戻依 提出 あ

会計処理

返戻及 返戻依 い 業 益 直接減

会計処理 実施 い

再請求 翌々 10日

備考

返戻 修 当初請求

合わ 審査支払機 再請求

再請求 い ン ン 電子

- 89 -

会計処理

当初請求 時期 あ 益

計 い

減 査 翌々

備考

審査支払機 審査 結果 的理

学的理 当初請求 減 当

初請求 時期 減 金 入金

会計処理

業 益 直接減 会計処理 実施 い

過 減 査 い 様

業 益 直接減 い

再審査請求

保 険 診 療 委 員 会 再 審 査 請 求

妥 当 あ

断 時

備考

例 参考 保険診療委員会

検討 結果 減 理 服 あ 例 い

再審査請求 い

会計処理 会計処理

活

例 異

再 審 査 請求 1～2 ヶ

備考

当 ン 異議申 立 認 例

あ

会計処理

業 益 直接増 会計処理 実施 い

過 活 い 様 業

益 直接増 い

原審

例 異

再 審 査 請求 1～2 ヶ

備考

当 ン 異議申 立 認

例 あ

会計処理 会計処理

当初請求

診療報酬 請求 い 患者 自己 担 外 審査支払機 請求

作成 い 患者 作成 容

- 90 -

投薬 注射 像診断 手術 処置等 コ ン 等 載 い 診

療報酬 療機 実施 診療行 診療報酬 数 療機

数 合算 診療報酬 請求 患者 診療行

数 必要 生

当 ン い 成23 1 1日 電子 入

師 指示 基 い 実施 診療行 情報 師 護師や 療担

当 ッ 等 電子 入力 情報 ㈱ 学館 入力

担当者 数 連動 組 い

約 結果 審査支払機 ン ン 電子 労災

外 信

電子 入 ッ 診療行 会計 待 時間短縮 作業

効率 情報管理 一元 患者 向 挙 電子

入 コ 面 担 避 い 益社団法人全国自治

体病院協議会 い 電子 入 ン 作成 電子

入 逭 い

査意見

厚生労働省 表 立病院改革 ン 及 当 ン 策 改

革 ン 経営 効率 実践 い 評価 電子

入 ン ン 信 更 作業 効率

診療報酬請求業 向 迅速 人 的 排除 力 期

待

返戻

返戻 審査支払機 保険証 番 備 数 診療行 容

病 一 等 理 差 戻 意味 理

当 ン 発見 場合 返戻依 場合 あ

当 ン 成25 返戻 発生状況

あ 社保 国保 当 ン 返戻依 占 割合 6～7 割程

- 91 -

成25 返戻 発生状況 数率 ％

4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3

社保 2.65 0.97 2.23 2.33 1.43 2.25 3.78 0.24 0.20 5.66 0.41 4.19

国保 1.55 0.93 0.10 1.60 1.12 2.29 0.90 5.33 1.45 0.38 0.36 1.45

比較 象 異 成21 全国及 島 社保 国保

返戻 発生状況 い 全国 社保 2.87％ 国保 1.07％ 島 社

保3.28％ 国保1.26％ あ 確認

当 ン 直近3 間 返戻 発生状況

あ 確認

直近3 間 返戻 発生状況 数率 ％

総請求 数

A

返戻

数 B B A

成23 194,740,988 6,972,798 3.58

成24 206,675,223 5,340,994 2.58

成25 211,482,208 6,224,602 2.94

計 均 612,898,419 18,538,394 3.02

当 ン 直近3 間 返戻依 件数

あ 確認

直近3 間 返戻依 件数 件

成23 成24 成25 計

保険変更 19 13 33 65

労災適用 1 6 3 10

法併用 8 3 5 16

診療 容誤請求 20 28 27 75

診療 容請求 30 12 17 59

49 34 16 99

計 127 96 101 324

返戻 件数 大 的理 保険証管理 徹底等

- 92 -

的理 い 症状 載漏 資格喪失 診 保険 人 家

族 誤 一部 担金 載誤 明 書 載要領 誤 等 挙

学的理 い 類似病 整理及 終了病 転 検査 必要性 PET‐

CT 必要性 必要性等 挙

再請求

再請求 返戻 修 再 審査支払機 請求 行

意味 当 ン 再請求 割合 い 再請求率

100％ いう回答 得

減 査

減 査 審査支払機 審査 結果 的理 学的理

当初請求 認 減 意味

当 ン 直近3 間 減 査 発生状況

あ 確認

直近3 間 減 査 発生状況 数率 ％

総請求 数

A

減 査

数 C C A

成23 194,740,988 433,620 0.22

成24 206,675,223 1,319,851 0.64

成25 211,482,208 450,536 0.21

計 均 612,898,419 2,204,007 0.36

※ 成24 減 査 異常高値 脳血管症患等 ョン料 廃用

症候群 場合 い 回 見込 患者 象 現状維持 強い

患者 学的 断 称 減 あ

審査支払機 設置 審査 容 い 各 見

解 異 例あ い 社保 国保 見解 異 例 確認

- 93 -

診療報酬請求書 審査及 保険者 療機 診療報酬 支払仲 目的

設立 特 民間法人 及 国民健康保険団体連合会 国民健康保険法 基

保険者 共 国保 業 目的 遉成 必要 業 行う 目

的 設立 法人

現 島 審査支払機 社保 国保 審査委員 ン

当 ン 院長 就任 い 確認

再審査請求

再審査請求 審査支払機 減 査 通知 結果 原則

6 ヶ 減 査 容 い 服 あ 場合 い 異議 申 立

学的 診療行 妥当性 主張 再審査請求 理

具体的 主張 い

当 ン 再審査請求 最終 断 保険診療委員会 決 保険

診療委員会 薬 審議会 兼 毎 第4水曜日 開催 保険診療委員会

ン い 診療部 師 護部 護師 薬 科 薬 師

課 ㈱ 学館 専門職 構成 い

当 ン 再審査請求書 必 症状 連絡書 添付

患者ID 患者氏 師 診療科 診療 症状 コ

ン 師 入 い 確認

活

活 文 通 審査支払機 再審査 結果 療機 異議申 立 認

例 意味

原審

原審 文 通 審査支払機 再審査 結果 療機 異議申 立

認 例 意味

会計処理 益計 時期等 い

地方 営企業法 地方 営企業法施行 及 地方 営企業法施行規則 い

- 94 -

地方 営企業法

計理 方法

第20条 地方 営企業 い 経営成績 明 用及

益 発生 実 基い 計 発生 割 当

い

2 地方 営企業 い 攢状態 明 資産 資 及

債 増減及 異動 発生 実 基 適当 及 配列 基準並

一 評価基準 従 整理 い

地方 営企業法施行

益 属

第10条 地方 営企業 益 属 掲

1 主 益及 付 益 い 調査決 日 属 但

い場合 い 原因 あ 実 期間 属

2 ～ 3 省略

用 属

第11条 地方 営企業 用 属 掲

1 ～ 2 省略

3 前2 外 用 い 用 発生 原因 あ 実 生 日 属

但 い場合 い 原因 あ 実 確認 日 属

地方 営企業法施行規則

損益

第4条 損益 う 益 各 掲 項目 い

場合 い 各項目 い 適当 場合 適当 項目

一 営業 益 営業外 益 特 利益

2 特 利益 属 利益 固 資産売 益 過 損益修 益及 特 利益

項目 従い い

3 損益 う 用 各 掲 項目 い

場合 い 各項目 い 適当 場合 適当 項目

一 営業 用 営業外 用 特 損失

4 特 損失 属 損失 固 資産売 損 減損損失 災害 損失 過 損益

- 95 -

厚生労働省 表 い 病院会計準則 第4章 損益計算書原則 い

損益計算書 様式例 い

科 目 金

業 益

₁入院診療 益

₂室料差 益

₃外来診療 益

₄ ～ 6 省略

合計

₇保険等査 減

業 用

省略

層層層

層層層

層層層

層層層

層層層 層層層

層層層

わ 地方 営企業法及 地方 営企業法施行 用 益 認識基

準 い 発生主義 益 い 発生主義 枠 実現主義 採用

適 期間損益計算 行い 期間 経営成績 的確 把握

用 益 応 原則 あ 期間 生 益 得 要 用 応

認識 遵 要求 い

地方 営企業会計基準 見直 成24 2 1日 施行 い 周

知 実 あ 見直 最大限 現行 民間 企業会計原則 入

い 発生主義 原則 用 益 応 原則 い 強

想

病院会計準則 成16 8 19日 改 い 立 開

設主体 病院会計準則適用 調査 研究報告書 厚生労働省 表

い 病院 開設主体 的 法人 民間法人 多種類 立行攢法人

地方 立行攢法人 地方 営企業 社会福祉法人 益法人 療法人等

通常 開設主体 法人 会計基準 あ 実

法人 会計基準 病院会計準則 調整 会計処理 行う

言う 当 ン 依 会計基準 地方 営企業会計基準 あ

従 病院会計準則 擦 合わ 必要 考え

当初請求

当 ン い 既 述 う 自己 担 い い 一

- 96 -

い 一括 益計 い 請求保留 い 益計 時期

い 審査支払機 請求 保留 い い 会

計 何 処理 い い いう回答 得 当 ン 直近 3

間 各 保留状況 あ 確認

直近3 間 各 保留状況

成23 成24 成25

数 2,500,526 1,663,995 1,328,211

請求保留 既 診療行 完了 い わ 診療 翌

10 日 当初請求 審査支払機 提出 間 合わ 請求 保留

い 状態 意味 請求保留 発生原因 生活保護法等

申請 時間 要 場合あ い 保険証 備等 考え

査意見

発生主義 観 如何 理 請求保留 発生

既 診療行 完了 い 審査支払機 請求金 確

能 場合 益計 あ 考え

当 ン い 請求 状態 あ 象 当初請求 益

計 い 適 期間損益計算 遂行 請求保留 い

益計 う 会計処理 改善 要望 請求保留 常時

発生 ッ 悪 響 請求保留

発生自体 抑え 力 必要 い 考え

返戻

当 ン 返戻及 返戻依 発生 場合 会計処理 い

返戻及 返戻依 時 何 会計処理 い 再請求 時 調整

い いう回答 得

総 元帳 返戻及 返戻依 発生 時 業 益 直接

減 会計処理 実施 い 確認 返戻依 中

請求 来 審査支払機 請求 診療行 価 当初

- 97 - 査意見

返戻 請求 削減 い ッ ッ

及 ㈱ 学館 常勤及 専門職 検 策 実施 い

評価 返戻及 返戻依 い 回答 実 矛盾 い う 思え

請求 返戻依 い 会計 請求 あ 明

審査支払機 請求金 確 能 時 益計

あ 考え

再請求

当 ン い 当 返戻 修 当初請求

時期 あ 益計 い

査意見

仮 3 当初請求 い 何 理 返戻 生 場合 4 当

初請求 時期 あ 4 益計 既 診療行 完了

い 診療報酬請求業 い 特 い 適 期間損益計算 実

施 う会計処理 改善 要望

減 査

当 ン い 減 査 あ 場合 業 益 入院 益 外来

益 直接減 会計処理 実施 い 過 い 当初請求 例

現行 い 減 査 場合 い 様 業 益 直接減 会計

処理 実施 い

査意見

過 減 査 い 理論的 特 損失 過 損益修 損

用計 会計処理 方 発生主義あ い 用 益 応 原則 合 い

考え 病院会計準則 様式例 業 益 項目

保険等査 減 科目 設 い

わ 現行 実 い 過 減 査 い 特 損失

- 98 -

い 考え う 現行 い 業 益 項目 処理

少 過 減 査 い 特 損失 過 損益修 損

用計 方 発生主義あ い 用 益 応 原則 合 い

考え

当 ン い 厳密 言え 業 益 項目 処理

い い 業 益 直接減 い あ

当 ン 益 項目 款 病院 業 益 項 業 益 目

入院 益 外来 益 節 入院 益 外来 益 い 減 査

あ 場合 入院 益あ い 外来 益 直接減 い 損益計算書 い

現行 発生 保険等査 減 金 認識 う 会計処理 改善 要望

再審査請求

活

原審

当 ン い 再審査請求 時 益計 活 確

時 益計 い 従 再審査請求 結果 原審 場合

何 会計処理 実施 い い

査意見

当 ン 再審査請求 割合 い 審査支払機

減 査 通知 例 う 約10％ 保険診療委員会 最終 断 経 再

審査請求 い いう主斏 回答 得

確 再審査請求 時 活 保証 いうえ 再製 作

業 時間 労力 要 想像 当 ン 審査支払

機 再審査請求 時 益計 い 考え 返戻

修 再請求 場合 益計 再審査請求 場合 益計

い いう会計処理 整合性 思わ 発生主義 適 期間損

益計算 遂行 会計処理 改善 要望

付 え 再審査請求 時 益計 金 把握 煩

雑 思わ 再審査請求 管理 要 思わ 項

金 う 目 営業 金 い 再審査請求 金 設

方法 1 手段 あ 思わ 困 作業 知 い

- 99 -

組 再構築 要望

検 析 い

ッ

当 ン い ッ い 前 ㈱ 学館 委

い 成25 4 ッ 一部 あ

ッ ッ 入 い

全国的 診療報酬 査 電算 島 い 島

国民健康保険団体連合会 成23 4 電算 ッ 入

い 島 全国 数 審査 厳 い あ いう意見 あ 近隣

ッ 入病院 島 大学 学部附属病院 松江 立病院 大

立病院 あ 確認

ッ 入 ッ あ

ッ 入 ッ

項目 備考

コ 確実 回

コ 減少

病 備等 査 減少

再請求 あ い 確実 報

酬 得 う

禁忌査 薬 処方 減少 病 整理

処方薬等 用 確実 回 院外

薬 請求 減少 目的

請求漏 項目 検

当 ン 電子 運用

請求漏 い う ッ

師 審査 担軽減

毎逬 検 審査

1ヶ 中 準

療 行入力 師

作業時間 縮減

ッ 1逬間 1回 実施 1 ッ 発生

- 100 -

ン ワ 限界 回避 効果 期待 考

え 日々 逭 療現場 い 診療行 100％全

数 い いう現実 あ いう 付 え

日 療 診療報酬請求業 うい 日々 積 成 立

能 限 コ 確実 回 コ 減少 力

い

当 ン 改革 ン 組 容

い

経営 健全

ⅰ 増 策

項目 概要 実施期限

診 療 報 酬 明

書 検 作 業 効

率 及 精 向

ッ

入 査

減 減少 請求漏

減少 師

審査業 担軽減

実施中

○ 学管理科 中心

算 策 実

施 間 1 千万

程 益 増

指摘事項

ッ 検 行 ㈱ 学館 常勤16 専門職3

ッ 検 行 い ッ 入 ㈱

学館 委 料 減少 繋 入前 ㈱ 学館 委 料

ッ 価 全 含 い 評価 ッ 入前

い 用 効果 検証 曖昧 あ

ッ 2,850,000 税抜 購入 ン ン コ 保 料 療 委 料 100,000 税抜 発生 い 確認

ッ 入 時 起 案 用 紙 保 険 者 査 減

180,000 潜 コ 発掘 50,000 療 委 料減 112,000

師 担軽減 117,000 3,000 ×3時間×13人 合計 459,000

経 減少 想 い 現実 発生 い い ッ

運用 1 運用常勤 ッ 350,000 想

- 101 -

純 計算 459,000 －100,000 ×12ヶ 4,308,000 経 減

少 繋 あ 質問票Ｂ⑯ 回答 師 担軽減

468,000 い 180,000 ＋50,000 ＋112,000 ＋468,000 ×12ヶ

≒10,000,000 いう数 厳密 言え 増 策 経 縮減 含 い 改革 ン い ン ン コ 100,000 ×12ヶ

1,200,000 い 一 考慮 い い ッ 入前 起

案段 改革 ン 比較 師 担軽減 金 相当 あ 言え

ッ 入前 用 効果 い 検証 い う

い ッ 享 い あ 数

的 部 把握 困 あ 検証 い い いう主斏 回答 得

改革 ン 限 何 意思決 行う場合 計 実行 検証 初

意義 あ 言え 起案段 数 検証 あ 当 ン

自治体病院 あ 金 運営 い いう 実 再認識 い

いう意味 込 改え 指摘 項

保険診療委員会

当 ン い 毎 第4水曜日 保険診療委員会兼薬 審議会 開催

査 析 行い 師 職員 ッ 情報 共

い

保険診療委員会 提出資料 請求 件数 国保 社保 入院

外来 総請求 数 国保 社保 入院 外来 返戻増減 国保 社保

入院 外来 返戻 減 過誤減 減 整理 帳 当 ン

減 整理 帳 様式例 あ 確認 減 理

ッ 審査支払機 通知 様 あ

減 整理 帳 様式例 学的減 的減

№ 診療 主治 科 患者番 氏 数 理 減 容 備考

1 層層層 層層層 科 層層層 層層層 層層 A

2 層層層 層層層 外科 層層層 層層層 層層 B

3 層層層 層層層 科 層層層 層層層 層層 C

4 層層層 層層層 外科 層層層 層層層 層層 D

A 学的 適応 認 い

- 102 -

C A B 外 学的理 適当 認 い

D 告示 通知 算 要件 合 い い 認

返戻及 減 査 い 診療科 減 整理 帳 資料提示 能 あ

う い 前 診療科 提出 い 能 あ

現 1人 患者 複数 診療科 診療行 場合 減 例

帳 作成 い 診療科 数 把握 い い 資料提

示 困 あ いう主斏 回答 得

減 理 ッ 割合 い 把握 い う い

審査支払機 紙 付 減 理 い 割合

い 出 算出 いう作業 い い いう回答 得

査意見

減 整理 帳 利用目的 保険診療委員会 再審査請求 最終 断 査

減 策 情報 共 考え 個々 例 い 主治

㈱ 学館 担当者 減 整理 帳 備考欄 析 称 ㈱

学館 専門職 作成 い 報告 い 評価

当 ン 全体 査 析 減 整理 帳 改善 行い

診療科 減 整理 帳 作成 能 減 理 査 析 実施 部管

理資料 利用 あ 考え

DPC 包括評価方式 入 い

DPC Diagnosis Procedure Combination 略 診断群 類 いう

意味 あ 包括評価方式 称 い DPC 入院 療 い 入院

療 包括診療 ×入院日数× 療機 数＋出来高診療 計算方法 あ

当 ン 現行 入院 療 い 検査 投薬 注射 像診断

手術 処置等 診療行 合計 計算 出来高方式 計算

い わ 全 診療行 回数 使用 応 数 方法 あ

DPC 診療行 包括 包括

評価 手術 出来高 算出 項目 患者 支払う

療 い 出来高方式 計算 場合 DPC 計算 場合 高

や あ 純 比較 困 あ いう 実 あ

DPC 成15 厚生労働省 逭 大病院 中心

- 103 -

称 DPC 入 前 段 DPC 認 目的 厚生労働省

提出 い 病院 DPC準備病院 称

島 自治体病院 い あ 確認

DPC 象病院 DPC準備病院 出来高方式

島 立中央病院

松江 立病院

来 立病院

大 立病院

雲 立病院

当 ン い DPC 入 い い理 い 課

ッ 概 回答 得

DPC 入 い い理 課 ッ

診療情報管理士 い 管理 徹底 い

外科 多 手術 繁 行わ う 高 療 提供 病院 比較

当 ン 現状 考え 場合 出来高方式 い 知 い

診療行 コ ン 作業 及 出

析 作業 コ DPC 移行 期待 入院 益増

用 効果 数 把握 い

DPC 前段 あ 設 委員会 行 い

DPC 入 検討 発展 い いう 実態 あ 療提供体 整備

い い

規模 あ 来 立病院 199床 DPC 象病院 あ 理 診療情報管理士

あ ン 職員 2 間 いう や DPC 移行 い

専属的 専門的 職員 DPC 移行 困

あ

来 立病院 前 地方 営企業法 全部適用 採用 い 当 ン

全部適用 日 浅い 組 職員 身 扱等 人 異動 人 交流

い 専門性 長 人 着 い いう 実 あ DPC 移行 底辺

支え 的 専門性 職員 い DPC 移行 困 あ

全部適用 当 ン 人 権 大半 い 出雲

あ 短期間 異動 あ 場合 一部適用 大 差異 生 い

松江 立病院 い 新棟建設 伴 精力的 改革 DPC 移行 含

- 104 -

当 ン 職員 身 地方 員 あ 人 異動 避 通 い

当 ン 異動 往 符 あ いう ン あ いう 実 否

い 様々 改革 実施 い 経営 効率 組 再編 経営形態 見

直 含

DPC 入 当 ン 課 1 あ 間遊い い

査意見

当 ン 来 意義 回答 あ 査人 共感 第

あ 組 中 う 意思 職員 日々 療現場 改善

磋琢磨 い いう 実 あ 開設者 管理者 経営企 及 長

等 基幹職等 い 当 ン 抱え 諸問 改 真摯 組

あ

算術 あ 揶揄 全 い 当 ン 師

職員 含 全 ッ 意識改革 必要 い 考え や

仁術 い

DPC 積極的 入 あ 指摘 い 当 ン

DPC 入検討 否 い 最終意思決 機 あ 幹部会議 い 何

議論 い い 実及 改革 ン い 何 載 い い 実 意

- 105 - 未収金

金 発生 い

当 ン 金 科目体系 い あ 確認

金

営業 金

入院 益 金 現 過

外来 益 金 現 過

営業雑 金 健診 益 ッ 益 室料差

営業外 金 一般会計 担金

金 一般会計 担金 補 金

営業 金 業 益 金 あ 入院 益 金 外来 益 金

入院 益 金及 外来 益 金 い 審査支払機

金 労働者災害補償保険 労働 金 自動車損害賠償責任

保険 保険会社 金 患者 金 自己 担

いわゆ 金 管理 回 必要 思わ 患者

金 自己 担 あ 外 金 い 回 概 確実 あ

考え

滞納金

当 ン 金 発生 滞納金 認識 流

あ 確認

時系列 項目 容

当初請求 請求書 発行

入院 益 金

期支払 毎 締 翌 15日

請求 期限

院時支払 院時請求

休日 院 翌営業日請求

外来 益 金

夜間 救急外来 翌営業日請求

- 106 -

1ヶ 経過 電 及 文書請求

当初請求 1 ヶ 経過 時

療 払い い

願い いう文書 納入通

知書 付 い

2ヶ 経過 支払督 書

当初請求 2 ヶ 経過 時

療 支払督

書 いう支払督 納入通知

書 付 い

当 ン いわゆ 滞納金 認識 い 当初請求

2ヶ 経過 時 滞納金 認識 い 滞納金 滞納管理

出 作成 あ 管理 い

いう主斏 回答 得

既 述 う 当 ン 業 益 全 営業 金 経 入金

処理 い わ 自己 担 窓口現金 当日 支払 場合 い

い 1 営業 金 計 いう あ

地方 営企業法施行

及 払

第13条 地方 営企業 現金 支 伴う 入及 支出 う 債権又 債 確

直 現金 納又 支払 い い 又 払 計理

い

広義 い 全 金 あ 義 金 いわゆ

滞納金 扱わ い

当初請求 2ヶ 間 いう具体的 期間設 理 い

特 理 い いう回答 得 1ヶ 経過 時 文書

2 ヶ 経過 時 支払督 書 容 比較 大 差異 見当

いう 実 あ

査意見

出雲 会計規則 地方自治法及 地方自治法施行 い

- 107 -

出雲 会計規則

督

第18条 入決 権者 入金 納期限 納入 い 法第231条 3

第1項 規 当 納入義 者 納期限 20日 督 状 発

い

2 前項 規 督 指 期限 法 条例又 規則 特 あ 場

合 除 当 督 状 発 日 15日 期間 い

地方自治法

督 滞納処 等

第231条 3 担金 使用料 入金 手数料及 過料 普通地方 共団体

入 納期限 納付 い者 あ 普通地方 共団体 長 期限 指

督 い

地方自治法施行

督

第171条 普通地方 共団体 長 債権 地方自治法第231条 3第1項 規

入 債権 除 い 行期限 行 い者 あ 期限

指 督 い

滞納金 義 2ヶ 経過 時 金 何 い

来 支払期限 過 金 全 滞納金 あ 言え 時 納 原則

い 全 当初請求 い 支払期限 設 い い

厳密 言え 全 当初請求 支払期限 設 あ 滞納金

義 会計規程 い 明文 あ 考え 診療報酬請求債権 法

原因 基 い 発生 債権 法 債権 異

従 地方自治法施行 第171条 督 行攢処 滞納処

能 あ

支払督 書 容 い 債権者 債権回 意思表示 弱い

う 思わ 1 ヶ 経過時 文書請求 差異 明確 法的措置 選択

文言 載 具体的 督 書 変更 あ 考え

滞納金 発生防

- 108 -

滞納 発生 回 困 あ 滞納発生 入口 強 う 考え い

具体的 策 い 検討中 あ 1 方法 滞納金 認識

期間設 2 ヶ 遅い 期間 短縮 う 考え い いう主

斏 回答 得

滞納金 主 発生原因 生活困窮等 場合 高 療 支払 困

場合 夜間 救急外来 当日 請求 い場合 院日 休日 当

当日 請求 い場合 支払 否 場合 挙 確

認

滞納金 発生 傾向 外来 益 療 高 一 支払

い入院 益 い 発生割合 高い いう 実 あ 当 ン い

全 入院患者 入院時 入院申込書 兼入院誓約書 提出 義 付

大腸 視鏡検査 除等 1泊2日入院 外 患者 連

保証人 連署 入院誓約書 提出 い

査意見

滞納金 発生防 策 入院患者 保証人 連 保証人

立 評価 自治体病院 入院患者 連 保証人 立

強 う い 法 い 明確 回答 得

法 乏 い限 条例等 明確 い 考え

民法 改 連 保証人 禁 知 い 自治体病院

診療報酬請求権 民法 改 響 う い 何

処置あ い 応策 必要 思わ

民法

保証人 責任等

第 446 条 保証人 主 債 者 債 行 い 行 責

任 う

2 保証契約 書面 効力 生 い

3 省略

連 保証 場合 特則

第454条 保証人 主 債 者 連 債 担 前2条 催告

- 109 -

連 保証人 い 生 効力

第458条 第434条 第440条 規 主 債 者 保証人 連 債

担 場合 い 準用

指摘事項

過去 い 連 保証人 弁 実 あ う い

連 保証人 請求 実 あ 連 保証人 回 実

当 ン 債権 消滅 引 滞納金 債権 い

いう回答 得

連 保証人 弁 実績 い 連 保証人 立 意味

い い 思わ 患者 人 資産状態 連 保証人 資産

状態 把握 到底困 作業 あ 理解 滞納金 発生防

策 連 保証人 立 い あ 積極的 回 作業 組

あ

入院患者 滞納金 発生 傾向 高い あ 例え 入院保証金 現

行 療保険 許容 い 当 ン い 現時 入 い

い 等 入 方法 1 策 あ 考え 入院 療 概算通知

前相談 納相談 い 相談員 地域連絡 実施 い

評価 患者 親族 依 応 概算通知 全

入院患者 実施 い 考え

院時 精算 精算 割合 い 具体的 数 答

い 精算 割合 1 あ 2～3件 納相談 い 件数

割合 あ あ 完納 院 院日 休日 当

場合 精算 傾向 多い いう回答 得

滞納金 発生 い 原因あ い 傾向 析 い 拘 具体的

策 実施 い い い 疑義 抱 得 い 述 当

ン 滞納金 計 多 あ 現時 い 検討段 いう回答

遅 失

是非 滞納金 発生防 い 斐急 入口 強 要望

○療養 給付 直接 い 等 扱い い

成17 9 1日保 発第0901002 保険 療課長通知 抄 4

- 110 -

金銭 いわゆ 金 い 扱い 明確 い

あ 将来的 発生 想 債権 適 管理 観 保

険 療機 患者 金 求 場合 あ 当 保険 療機 患者

側 十 情報提供 意 確認や 容 金 積算方法等 明示 適 手

確保

金 管理及 回 い

処理

出雲 い 毎 2回 5 11 納 策 部会議 開催 い

参 者 長 攢部長 税 保険料 療 保育料 宅使用料

水遈料 班 各部課長 長 ン あ

納課 中心 様々 納向 策 い 協議 情報 共 開

催 い 確認

出雲 建築 宅課 い 出雲 営 宅等家 滞納整理 処理要項

営 宅家 滞納発生 法的措置 流

規 い 確認

出雲 営 宅等家 滞納整理 処理要項 要約

時系列 項目 備考

滞納発生 督 状 付 納期限 納 場合

3ヶ 滞納 催告状 付

督 状 3ヶ

納 場合

3ヶ 滞納

保証人 納付指 依 保証人又 連 保証人

家 納付指 依

5ヶ 滞納 出状 付

出 個 指

納付誓約書 提出

保証人 容通知

7ヶ 滞納 保証債 行請求書 付 保証人 付

8ヶ 滞納 最終催告

最終催告書 容証明郵便

遉

保証人 容通知

最終催告期限 滞納

支払督 申立 民 訟法 申立

- 111 -

請求書 容証明郵便 付

明渡請求 応 い場合 明渡 訟等

明渡及 滞納家 支払い

求 訟提起

決確 時 強 執行 申立

明渡執行 動産執行又 債権

執行

指摘事項

当 ン い 自 作成 金回 等 う

い 訪問徴 滞納管理

操作方法 金 い 規程等 作成 い い

いう回答 得

地方自治体 保 産 産 物品 債権 及 基金

い 債権 い 債権 債権 建築 宅課

営 宅等家 様 診療報酬債権 債権 あ 債権 性質 質 あ

考え 納 策 部会議 出席 様々 情報 知 得 うえ 処理

金回 等 作成 い い 疑問 残 出雲

営 宅等家 滞納整理 処理要項 参考 当 ン 自

処理 作成 要望

訪問徴

当 ン 滞納 移 あ 々増 い

確認

滞納 移表

項目 種 H20 H21 H22 H23 H24

滞納者数

人

入院 66 61 53 85 70

外来 142 112 112 94 110

滞納金

入院 18,033,989 19,772,114 18,195,028 20,714,011 18,772,477

外来 4,440,442 4,394,181 4,515,728 4,253,611 4,702,223

総 22,474,431 24,166,295 22,710,756 24,967,622 23,474,700

当 ン い 成17 9 滞納管理 入

- 112 -

訪問徴 実績

H20 H21 H22 H23 H24

実施日数 日 28 25 28 20 19

延訪問世 数 453 446 397 317 235

徴 総 373,295 417,029 379,941 192,736 179,970

徴 率 ％ 2 0.4 0.7 0.3 0.4

宅率 ％ 46 46 41 52 38

成25 実績 実施日数19日 延訪問世 数225件 徴

総 339,600 あ 改革 ン い 金 管理強 掲

成26 2人組 4班体 訪問徴 充 い 確認

経営 健全

ⅰ 増 策

項目 概要 実施期限

金 管理

強

前 金 合計

当 入金

目 標 値 設

実施中

24 目標値

納率

現 99.4％

滞納繰越 10.9％

2日程 訪問徴

日 設 訪問徴

強

実施中

2人1組 休

日及 日 訪問徴

実施

誠意 見 い

滞納者 い

法的措置 含 応

検討

査意見

滞納 い 全 減少 い い 実 真摯 あ

滞納管理 入 金 管理強 目標 い 理解

訪問徴 い 人数 増員 担当地域 担 休日訪問 訪問徴

用処理 作成 様々 夫 凝 滞納金 回 力 い

- 113 -

時効 中断 謀 評価

滞納 総 訪問徴 実績 徴 総 比較 あ 実益

乏 い結果 あ 言え 訪問徴 者 嘱 職員1 除 残 全 職員

あ 徴 コ 外視 い う 思え 方 い 1 日あ 訪問徴

者 人件 及 訪問徴 い 用 効果 得 い う い

得 い い 思う いう回答 得 訪問徴 者 人件 訪問

徴 多 訪問徴 実施 い場合 方 当 ン ッ

働 いう矛盾 生 滞納金 回 力 怠 職 怠慢 あ

指摘 知 い 実用性 あ 回 策 実施 実施 価値

い

述 訪問徴 い 用 効果 得 い債 者 い 債権攡

棄 能 あ 訪問徴 者 訪問徴 労働時間 職 容

や 方 当 ン 益 あ 考え

指摘事項

改革 ン い 誠意 見 い滞納者 い 法的措置 含

応 検討 載 あ 実績 い 法的措置

踏 実 自治体病院 法的措置 訟等 回 い

方法 う 近隣 自治体病院 い 行 例等 あ 追 易

思わ 自治体病院 実績 把握 い い いう回答 得

仮 当 ン 意思 改革 ン 訂 真実 実現 能

策 載 い 考え

回 策

金 管理強 実践 訪問徴 活用 回 策 外

部委 挙 地方 営企業法第33条 2 規 等 基 民間

業者 積極的 活用 金回 業 委

地方 営企業法

金 徴 又 納 委

第33条 2 管理者 地方 営企業 業 金 徴 又 納 い

入 確保及 民 便益 増逭 寄 認 場合 限 攢

- 114 -

総 省 通遉 民間 業者 活用 基 的 考え方 業

金 徴 又 納 う 委 例 委 当

特 注意 必要 民間委 実施 留意 項 個人情報 保護

い

総 省自治 攢 地域企業経営企 室長

総 経第74 成20 3 31日

業 金 徴 策 留意 項等 い

立病院 金 管理強 い 立病院改革 ン 成19 12

24日付 総 省自治 攢 長通知 い 入増 確保 策 具体的

組 一例 掲 業 金 依然 増 傾向 あ

民間 業者 委 業 金 徴 策 講 留意

項 い 病院 業 設置 い 地方 共団

体 い 参考 一 積極的 組 行わ う 願い

査意見

当 ン い 成25 法書士法人 金回 業 委 い

出雲 検討 実 あ 確認 検討 結果 外部委

う あ 訪問徴 外部委 い 再 徴 コ

精査 うえ 比較検討 要望

出雲 建築 宅課 い 明渡及 滞納家 支払い 求 訟 法

的措置 前段 出雲 顧問弁護士 督 状 付 実施 い 実

あ 当 ン 弁護士 間 契約 場合 地方 営企業法 全部適用

営企業 相応 用 担 発生 知 い 採算性 視 検討

1 手段 あ

法的措置 裁 支払督 少 訟 民 調停 考

え い 用 少 あ 効 あ 思わ 最終的 通常

訟 移行 強 執行 い限 来 目的 遉成 い 知 い

当 ン 自治体病院 あ 滞納金 回 出雲 攢 響

民間 等 い 療機 患者 いう立場 あ

時 債権者 債 者 いう立場 あ 再認識 滞納金 回 力

- 115 -

金 残高照合 い

金 残高照合

前述 い 患者 金残高 把握

い 把握 い 確認

金 残高照合 残高照合 ン

い 期 い 残高照合 実施 い 毎 必 金

残高 一 い 原因 究明 うえ 最終的 明 場合

金残高 調整 適当 損益科目 振替え い いう回答 得

決算時 調整 金残高

金残高 合わ 調整 い あ 確認

科目 H23 H24 H25

入院 益 金 373,720 82,126 8,940

外来 益 金 147,000 195,079 58,940

営業雑 金 137,325 210,849 93,733

営業外 金 0 39 21,961

合計 658,045 488,093 183,574

指摘事項

窓口現金 益計 い 回答 い 必 金

残高 規 残高 一 いう主斏 回答 得 窓口現金

益計 時 金 一 残高 期 い 実 残念

あ 言え

自己 担 外 金 審査支払機 い 差異調整 差異 生

あ い 自己 担 回 時 差異 生 い 毎

金残高 調整 必要 う 試算表 残高 信憑性 い

考え 少 試算表 作成 段 い 毎 金 残高照合

実施 あ

納 損 い

- 116 -

滞納状況確認表

滞納 断調 日 H26.3.30 調 期間 S61.6.30～H26.6.1

滞納 者数 人

滞納 件数 件

当初請求 納付 滞納 請求 能

時効 保留

S61 0 0 0 0 0 0 0 0

S62 0 0 0 0 0 0 0 0

S63 1 1 89,190 69,260 19,930 0 0 19,930

H1 0 0 0 0 0 0 0 0

H2 0 0 0 0 0 0 0 0

H3 1 2 216,730 100,160 116,570 0 0 116,570 H4 1 1 86,310 0 86,310 86,310 0 0 H5 1 1 109,140 0 109,140 109,140 0 0 H6 1 1 76,550 0 76,550 76,550 0 0 H7 2 7 363,600 15,000 348,600 323,020 0 25,580 H8 2 9 599,740 14,000 585,740 585,740 0 0 H9 2 10 612,000 0 612,000 612,000 0 0 H10 3 9 380,118 4,000 376,118 327,560 0 48,558 H11 2 6 190,080 0 190,080 190,080 0 0 H12 3 4 246,573 49,402 197,171 183,050 0 14,121 H13 3 27 379,345 171,669 207,676 162,960 0 44,716 H14 5 28 676,266 79,000 597,266 584,285 0 12,981 H15 8 30 1,353,453 247,082 1,106,371 895,597 0 210,774 H16 15 69 1,885,240 284,425 1,600,815 787,237 0 813,578 H17 15 67 2,351,611 385,072 1,966,539 1,417,899 0 548,640 H18 10 45 1,560,313 34,049 1,526,264 1,398,514 0 127,750 H19 16 54 2,568,846 260,072 2,308,774 1,344,776 0 963,998 H20 19 67 2,206,971 356,037 1,850,934 872,250 0 978,684 H21 16 54 1,686,716 106,430 1,580,286 1,286,374 0 293,912 H22 20 46 2,284,686 172,402 2,112,284 97,095 0 2,015,189 H23 18 31 936,010 68,000 868,010 171,458 0 696,552 H24 32 70 2,221,196 462,122 1,759,074 0 0 1,759,074 H25 89 131 2,331,926 312,205 2,019,721 0 0 2,019,721

- 117 -

注 合計 滞納者数 実員 表

請求 能 う 時効 保留 い い 表

消滅時効 調 日 時効中断日 一部入金 納付誓約等 3 計算 い

滞納者 滞納状況 計表 あ 確認

滞納者 滞納状況確認表

滞納 断調 日 H26.3.30 調 期間 S61.6.30～H26.6.1

債 者

合計 入院 外来

件数 滞納 件数 滞納 件数 滞納

A 31 2,347,193 31 2,347,193 0 0

B 67 2,162,060 11 887,960 56 1,274,100

C 115 1,952,286 14 844,650 101 1,107,636

D 22 1,383,842 4 1,252,765 18 131,077

E 33 1,097,276 12 1,041,166 21 56,110

F 7 980,598 6 972,419 1 8,179

G 22 755,016 22 755,016 0 0

H 47 555,440 0 0 47 555,440

I 9 486,336 9 486,336 0 0

J 4 454,025 4 454,025 0 0

K 9 401,642 9 401,642 0 0

L 5 386,555 5 386,555 0 0

M 4 378,000 4 378,000 0 0

N 4 316,416 4 316,416 0 0

O 10 296,798 10 296,798 0 0

P 8 289,766 5 273,266 3 16,500

Q 3 280,365 3 280,365 0 0

R 4 256,142 4 256,142 0 0

S 5 254,830 5 254,830 0 0

T 5 247,304 4 216,634 1 30,670

合計

770 22,222,223 310 18,039,095 460 4,183,128

人数 187 人数 86 人数 121

過去3 間 会計 納 損処理状況 あ

- 118 -

過去3 間 会計 納 損処理状況

項目 H23 H24 H25

納 損 390,630 394,958 21,719

件数 件 29 18 2

人数 人 7 6 2

会計 納 損

納 損 い 債権 攡棄 時効等 債権 消滅 実 あ

う い 条例 議会 議決 債権攡棄 手 行

い い 債権 攡棄 実 あ 時効 援用 債権 消

滅 例 あ 但 実 徴 能 徴 困 あ 例 滞納

者 行方 明 資力喪失状態 自己破産 死亡 場合 相 人

相 攡棄等 い 入 損 会計処理 入 債権 中 除外

納 損処理 行 い 過去5 間 納 損処理実績 71件 897,743

いう主斏 回答 得

納 損 認識 い 納 損 法 債権 消

滅 処理 あ 会計 債権 損失計 処理 あ 認識

い 従 当 ン 債権自体 い いう回答 得

出雲 病院 業会計規程

納 損

第22条 法 若 条例又 議会 議決 債権 攡棄 又 時効等 債

権 消滅 場合 い 企業出納員 当 債権 入金 調 日 金

入科目 調 経緯等 載 文書 管理者 報告 振替

伝票 発行 い

地方自治法

第96条 普通地方 共団体 議会 掲 件 議決 い

1～9 省略

10 法 若 基 攢 又 条例 特 あ 場合 除 権利

攡棄

- 119 -

民法

3 短期消滅時効

第170条 掲 債権 3 間行使 い 消滅 第2

掲 債権 時効 終了 時 起算

1 師 産師又 薬 師 診療 産又 調 債権

2 設計 施 又 理 業 者 債権

指摘事項

出雲 病院 業会計規程 従 実 行わ い い 明 あ

当 ン 借 照表 実態 攢状態 映 い い 考え

わ 当 ン 会計 納 損処理 行 資産 過

少計 法 債権 引 認識 い いう矛盾 処理 実施

い 毎 簿外資産 簿外管理 い 法 債権 発生 い 指摘

方 い 言え

自治体病院

自治体病院 納 損処理 い 現状 納 損処理

い 当 ン 実施 い 処理方法 自治体病院 通常 処理方法

あ 認識 い いう主斏 回答 得

指摘事項

査人 当 ン 実施 い 処理方法 問 あ

場 方法 い 考え 会計 納 損処理 実施 債 者

い 滞納管理 滞納者 引 認識 い いう 実

確認

会計 納 損処理 実施 滞納者 い 訪問徴 象外

現実問 実 債権回 意思表示 い い いう 実 あ

徴 能 徴 困 あ 例 い いわゆ 消滅

あ 会計規程 改訂 外 方法 い 考え 斐急 実 沿 規程